Dare in eredità un immobile in Svizzera può diventare una questione complicata, soprattutto dopo la revisione del diritto successorio nel 2023. Senza regole chiare o una pianificazione tempestiva si rischiano conflitti, trappole fiscali e spiacevoli sorprese. Di seguito vi indichiamo i sei errori più frequenti e i consigli su come evitarli.
Chi ha già lasciato o ricevuto in eredità un immobile sa che spesso è più complicato di quanto sembri a prima vista. Mentre il diritto successorio è disciplinato in modo uniforme in Svizzera, le imposte sulle successioni e donazioni variano da cantone a cantone. Per evitare intoppi, conviene pianificare il tutto al meglio.
Lasciare in eredità un immobile serba diverse insidie.
1. Regolamentazione successoria poco chiara o mancante
Per quanto banale possa sembrare, una delle sfide più comuni è l’assenza di un testamento o di un contratto successorio. Ciò porta spesso a controversie, soprattutto quando un immobile è parte della successione. Un decesso improvviso o la perdita dell’esercizio dei diritti civili di uno dei genitori può complicare ulteriormente la situazione, ad esempio con l’intervento dell’APMA. Può inoltre rivelarsi problematico anche per i partner conviventi, che senza regole chiare potrebbero rimanere a mani vuote. Un testamento o un contratto successorio fornisce chiarezza e sicurezza.
2. Porzioni legittime non considerate
Anche con il nuovo diritto successorio, in vigore dal 2023, i discendenti diretti e i coniugi hanno diritto a porzioni legittime. Sebbene la porzione legittima destinata ai discendenti sia stata ridotta e quella per i genitori soppressa, occorre continuare a rispettare le regolamentazioni. L’inosservanza delle stesse può dar luogo a revocazioni. Si raccomanda quindi di procedere a un’attenta pianificazione per evitare conflitti.
3. Trappole fiscali sottovalutate
In Svizzera l’imposta di successione varia da cantone a cantone. In alcuni luoghi i discendenti diretti sono esentasse. Ciò non vale, tuttavia, per i partner non sposati. Per loro l’onere fiscale può risultare inaspettatamente elevato. Una pianificazione fiscale tempestiva aiuta a evitare queste sorprese.
Informazione importante per famiglie con più figli:
In caso di acconto della quota ereditaria per immobili o per altri scopi sussiste un obbligo di collazione se vi sono altri eredi, ovvero figli. Occorre pertanto accertarsi che non tutti i risparmi vadano a favore di un unico figlio e che l’altro rimanga a mani vuote. In un caso del genere, il figlio beneficiario dell’eredità dovrebbe, su richiesta, versare la compensazione al figlio rimasto a mani vuote.
4. Problemi di liquidità a causa del versamento della porzione legittima
Cosa succede se l’immobile costituisce la parte più cospicua della successione e alcuni eredi richiedono la loro porzione legittima in contanti? Spesso non rimane altra possibilità che vendere l’immobile, anche se un erede desidera tenerlo. Con determinati provvedimenti finanziari è possibile evitare queste situazioni.
5. Determinazione del prezzo corretto
La valutazione di un immobile rappresenta spesso un aspetto delicato quando si tratta di lasciare un’eredità. Se il prezzo è troppo esiguo, altri eredi potrebbero sentirsi svantaggiati perché ricevono di meno. Inoltre, un valore troppo basso potrebbe essere interpretato come donazione e dar luogo alle relative imposte. D’altro canto, il valore non può essere troppo elevato, poiché ciò aumenta inutilmente l’onere fiscale. È quindi consigliabile effettuare una valutazione immobiliare professionale per determinare un valore di mercato equo e ridurre così il rischio di conseguenze fiscali.
6. Eredità della casa con diritto di abitazione per i genitori
Una buona pianificazione è fondamentale anche quando i genitori lasciano in eredità la casa ai figli, ma desiderano continuare a viverci. Il diritto di abitazione o l’usufrutto tutela i genitori, ma può ridurre il valore dell’immobile per gli eredi e avere conseguenze fiscali. Inoltre, possono insorgere conflitti se gli eredi desiderano utilizzare l’immobile o venderlo. È quindi importante stabilire regole contrattuali chiare e tenere conto sia degli interessi dei genitori che di quelli degli eredi.
Dare in eredità un immobile richiede pianificazione e lungimiranza. Il nuovo diritto successorio offre opportunità aggiuntive, ma anche nuove sfide. Disposizioni chiare che tengano conto degli aspetti legali, fiscali e personali sono fondamentali per evitare conflitti e garantire un’equa trasmissione dell’eredità.
Le risposte alle domande più importanti sull’acconto della quota ereditaria
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